בקשה להחזר מס לשכירים - איך מגישים שלב אחר שלב ומה קורה אחרי ההגשה
הגשת בקשה להחזר מס לשכירים כולל כמה שלבים קבועים - אבל החלק שרוב המדריכים מדלגים עליו הוא מה קורה אחרי ההגשה, כמה זמן זה לוקח ומה עושים אם הבקשה נדחתה.
הגשת בקשה להחזר מס לשכירים מתבצעת תמיד באמצעות טופס 135: בודקים זכאות, אוספים טופס 106 מכל מעסיק ומסמכי זיכוי רלוונטיים, ומגישים את הבקשה דרך האזור האישי באתר רשות המסים או במשרד השומה - עד 6 שנים אחורה, כשלכל שנת מס יש בקשה נפרדת. ההגשה עצמה היא בדרך כלל הצעד הקל בתהליך. החלק שרוב המדריכים מדלגים עליו הוא מה קורה אחרי: כמה זמן באמת לוקח לקבל תשובה, איך עוקבים אחרי הבקשה בלי להתקשר כל שבוע לרשות המסים, ומה עושים בפועל אם היא נדחית או מאושרת רק בחלקה. המדריך הזה עובר על כל התהליך מקצה לקצה, עם דגש על שני השלבים האלה בדיוק.
תמצית: מגישים בקשה להחזר מס לשכירים באמצעות טופס 135, עם טופס 106 מכל מעסיק ומסמכי זיכוי רלוונטיים, עד 6 שנים אחורה כשלכל שנת מס בקשה נפרדת. רשות המסים לא מתחייבת למועד קבוע למתן תשובה, כך שמעקב יזום באזור האישי הוא חלק מהתהליך ולא שלב נוסף. בקשה שנדחתה או אושרה בחלקית מגיעה עם הודעה שמסבירה את ההחלטה - וזו בדיוק הנקודה שבה שווה לבדוק מול יועצת מס לפני שמחליטים מה לעשות הלאה.
מי זכאי להגיש בקשה ועד כמה שנים אחורה
כל שכיר שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא למס הכנסה יכול להגיש בקשה להחזר - גם מי שבטוח שלא מגיע לו כלום, כי הבדיקה עצמה לא עולה כסף ולא מחייבת בשום דבר. ברוב המקרים מגיעה זכאות למי שהחליף מקום עבודה, עבד אצל כמה מעסיקים באותה שנה, או לא ניצל נקודת זיכוי שמגיעה לו.
ניתן להגיש בקשה עד 6 שנים אחורה, כשלכל שנת מס יש טופס נפרד ומועד סיום נפרד. נכון ל-2026 ניתן עדיין להגיש עבור השנים 2020 עד 2025, כשעבור שנת 2020 המועד האחרון הוא 31.12.2026 - מי שיש לו כמה שנים פתוחות שלא נבדקו כדאי שיבדוק את כולן במקביל, כי ברגע שעובר המועד האחרון של שנה מסוימת הזכות להחזר עבורה פוקעת. מי שעדיין לא בדק אם יש לו בכלל עילה להגיש, יכול להתחיל במחשבון החזר מס לשכירים של האתר לפני שממשיכים לשלבים הבאים. ההסבר המלא על מי בדיוק צריך למלא את הטופס ואילו מצבים מובילים להחזר נמצא במדריך טופס 135 להורדה.
אילו מסמכים צריך להכין לפני שמתחילים
לפני שנכנסים לאזור האישי כדאי לאסוף את כל המסמכים מראש, כדי לא להגיש בקשה חסרה שתעכב את הטיפול:
- טופס 106 מהעבודה הנוכחית ומכל מעסיק קודם באותה שנת מס - בלי אחד מהם רשות המסים לא רואה את תמונת ההכנסה המלאה.
- אישורי זיכוי אישיים שלא דווחו למעסיק בזמן אמת: אישור לידה, אישור לימודים, אישור שירות מילואים.
- קבלת תרומה מוכרת לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה - קבלה מקורית, לא תלוש שכר או צילום.
- אישור הפקדות פנסיוניות, קרן השתלמות או ביטוח חיים מעבר למה שהוזן אצל המעסיק.
- פרטי חשבון בנק לביצוע ההעברה בפועל, אם וכאשר הבקשה תאושר.
מי שמבקש החזר עבור יותר משנת מס אחת צריך להכין את המסמכים האלה בנפרד לכל שנה - טופס 106 של אותה שנה, קבלות מאותה שנה וכן הלאה, גם אם המצב האישי לא השתנה בין השנים.
איך מגישים את הבקשה בפועל
לאחר שכל המסמכים מוכנים, ההגשה עצמה היא עניין של כמה דקות:
- נכנסים לעמוד השירות "בקשה להחזר מס - דו"ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים (טופס 135)" באתר רשות המסים ובוחרים את שנת המס הרלוונטית.
- ממלאים את הפרטים האישיים, מקורות ההכנסה וטופסי ה-106 התואמים, ואת הזיכויים וההטבות הרלוונטיים.
- מצרפים את המסמכים התומכים כקבצים דיגיטליים וחותמים על הבקשה.
- מגישים דרך האזור האישי באתר רשות המסים - ללא צורך בהדפסה או בהגעה פיזית - או לחלופין במשרד השומה הרלוונטי לאזור המגורים.
הדוגמה המלאה למילוי השדות שדה אחר שדה, כולל טעויות נפוצות שגורמות לעיכוב, נמצאת במדריך טופס 135 להורדה. מי שמצבו פשוט - מעסיק אחד בשנת המס וזיכויים סטנדרטיים - יכול בדרך כלל לעבור את כל ארבעת השלבים בעצמו; ההבדלים בין מצב שמתאים לבדיקה עצמית לבין מצב שעדיף להעביר ליועצת מס מפורטים במדריך החזר מס לשכירים לבד.
כמה זמן לוקח התהליך ואיך בודקים את הסטטוס
כאן מתחיל החלק שהכי פחות מדברים עליו: רשות המסים לא מפרסמת התחייבות למועד קבוע למתן תשובה על בקשת החזר מס לשכירים (בשונה, למשל, מהחזרי מסי יבוא אישיים שיש להם מסלול מוגדר), ומשך הטיפול בפועל משתנה לפי עומס הרשות ומורכבות הבקשה - בקשה עם מעסיק אחד ומסמך חסר אחד מטופלת אחרת מבקשה עם כמה מעסיקים וכמה שנים פתוחות יחד.
בפועל זה אומר שהמעקב הוא חלק מהתהליך ולא שלב נוסף: הדרך המהימנה היחידה לדעת מה קורה עם בקשה שהוגשה היא כניסה חוזרת לאזור האישי באתר רשות המסים, שם מוצג הסטטוס העדכני. כדאי לבדוק כל כמה שבועות ולא להמתין בפאסיביות - מסמך חסר שרשות המסים מבקשת להשלים נשאר תלוי עד שמישהו שם לב אליו, ובלי בדיקה יזומה אפשר לפספס חודשים שלמים. מי שהגיש בקשה עבור כמה שנות מס בבת אחת צריך לעקוב אחרי כל שנה בנפרד, כי לכל בקשה סטטוס משלה.
מה עושים אם הבקשה נדחתה או אושרה רק בחלקה
בסוף התהליך מתקבלת הודעה באזור האישי עם אחת משלוש תוצאות:
אושרה במלואה - הכסף מועבר לחשבון הבנק שצוין בבקשה, ואין צורך בפעולה נוספת.
אושרה בחלקית - רשות המסים הכירה בחלק מהזיכויים או המקורות שהוצגו ולא בחלק אחר. ההודעה מפרטת מה אושר ומה לא ומנמקת זאת - ולפני שמקבלים את הסכום כעובדה, שווה לקרוא את הנימוק: לפעמים מדובר במסמך שחסר או לא היה ברור, ולפעמים באי-הסכמה על עצם הזכאות לזיכוי.
נדחתה - הבקשה נדחתה במלואה, בדרך כלל כשרשות המסים קבעה שלא שולם מס ביתר או שהמסמכים לא תמכו בטענה. ההודעה הרשמית היא זו שמפרטת את הנימוק המדויק ואת מסגרת הזמן להגיב אליה - ולכן הצעד הראשון בכל מקרה של דחייה או אישור חלקי שלא מובן הוא לקרוא את ההודעה המלאה ולבדוק בה בעצמה את המועד הרלוונטי, ולא להניח הנחות. ברגע שמדובר בחילוקי דעות על זכאות לזיכוי מסוים, בטיעון מול הרשות או בבדיקה אם שווה להגיב בכלל - זו בדיוק הנקודה שבה ליווי מקצועי משתלם: יועצת מס יודעת לקרוא את הנימוק הרשמי, להעריך אם יש טעם להתמודד איתו ואיך עושים את זה בתוך הזמן הנתון.
מתי כדאי להעביר את זה ליועצת מס
מי שמצבו פשוט ותוצאת הבקשה ברורה - מעסיק אחד, זיכויים סטנדרטיים, אישור מלא או דחייה עם הסבר פשוט להבנה - יכול לרוב לסגור את התהליך בעצמו מההגשה ועד התשובה. אבל ברגע שיש כמה מעסיקים או כמה שנים פתוחות יחד, קצבה לצד שכר, פעילות בשוק ההון, או בקשה שאושרה בחלקה / נדחתה בלי שברור למה - הסיכון לפספס כסף או למחוק זכות לערעור בטעות עולה.
אנחנו בשירות החזרי המס לשכירים מלווים לקוחות בדיוק בנקודות האלה - חותמים ייפוי כוח, מפיקים פירוט מעסיקים מהביטוח הלאומי, מושכים את כל טופסי ה-106 הרלוונטיים ישירות מאתר המייצגים של רשות המסים, ועוקבים אחרי הבקשה עד לתשובה כולל בדיקת כל דחייה או אישור חלקי לפני שמחליטים מה השלב הבא.
שאלות נפוצות
איפה מגישים בקשה להחזר מס לשכירים? דרך האזור האישי באתר רשות המסים באופן מקוון מלא, כולל צירוף המסמכים כקבצים דיגיטליים, או לחלופין במשרד השומה הרלוונטי לאזור המגורים.
כמה זמן לוקח לקבל תשובה על בקשת החזר מס? רשות המסים לא מפרסמת מועד קבוע, ומשך הטיפול משתנה לפי עומס הרשות ומורכבות הבקשה. הדרך לדעת מה קורה עם בקשה ספציפית היא מעקב יזום באזור האישי, לא המתנה פאסיבית.
איך עוקבים אחרי בקשה שהוגשה? נכנסים חזרה לאזור האישי באתר רשות המסים ובודקים את הסטטוס העדכני, מדי כמה שבועות. בקשה עבור כמה שנות מס דורשת מעקב נפרד לכל שנה.
מה עושים אם הבקשה נדחתה? קוראים את ההודעה הרשמית במלואה - היא מפרטת את הנימוק המדויק ואת המועד הרלוונטי להגיב. אם לא בטוחים אם שווה להגיב ואיך, זו הנקודה שבה כדאי לבדוק מול יועצת מס לפני שהזמן עובר.
מה ההבדל בין בקשה שאושרה בחלקית לבין בקשה שנדחתה? באישור חלקי רשות המסים מכירה בחלק מהזיכויים או המקורות ולא בחלק אחר, וההודעה מנמקת מה אושר ומה לא. בדחייה מלאה הבקשה כולה לא התקבלה, בדרך כלל כשהרשות קבעה שלא שולם מס ביתר או שהמסמכים לא תמכו בטענה.
כמה שנים אחורה אפשר להגיש בקשת החזר מס? עד 6 שנים אחורה. נכון ל-2026 אפשר להגיש עבור השנים 2020 עד 2025, כשעבור שנת 2020 המועד האחרון הוא 31.12.2026.
התוכן במדריך זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או חוות דעת מקצועית. יש לאמת כל נתון מול רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי לפני קבלת החלטה. ראו תנאי שימוש.