טופס 135 להורדה - המדריך המלא להגשת בקשת החזר מס לשכירים
איך מורידים וממלאים את טופס 135, דוגמה מלאה שדה אחר שדה, הגשה מקוונת מול הגשה ידנית, וכמה שנים אחורה אפשר עדיין לתבוע החזר מס.
טופס 135 הוא "הדוח המקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס" - הטופס הרשמי שדרכו שכיר מגיש בקשה להחזר מס ששולם ביתר. מורידים אותו מאתר רשות המסים, ואפשר גם למלא ולהגיש אותו במלואו באופן מקוון, בלי לצאת מהבית. במדריך הזה תמצאו קישור להורדה, הסבר שלב אחר שלב, דוגמה מלאה למילוי שדה אחר שדה, ואת הטעויות שגורמות הכי הרבה לעיכוב או לאובדן של החזר.
תמצית: טופס 135 הוא בקשת החזר המס שמגיש שכיר ישירות מול רשות המסים. מורידים אותו מאתר רשות המסים, וממלאים בקשה נפרדת לכל שנת מס. אפשר להגיש עד 6 שנים אחורה - כלומר ב-2026 עדיין ניתן לתבוע החזר עבור השנים 2020 עד 2025, כשעבור שנת 2020 המועד האחרון הוא 31.12.2026. ההגשה יכולה להיות מקוונת במלואה, כולל צירוף המסמכים, ללא צורך בהדפסה או בהגעה פיזית למשרד השומה.
מה זה טופס 135 ולמי הוא מיועד
טופס 135 הוא הבקשה שבה שכיר (שאינו חייב בהגשת דוח שנתי מלא) פונה לרשות המסים ומבקש לבדוק אם שולם לו מס ביתר, ואם כן - לקבל אותו בחזרה. הטופס מרכז את כל מקורות ההכנסה שלכם בשנת המס הרלוונטית, את הניכויים שבוצעו במקור על ידי כל מעסיק, ואת הזיכויים וההטבות שמגיעים לכם אישית, ולפי זה רשות המסים מחשבת מחדש את חבות המס בפועל מול מה שכבר נוכה.
מי שבדרך כלל צריך למלא את הטופס: שכירים שלא הגישו מעולם דוח שנתי ולא ביקשו בעבר בדיקה של הזכאות שלהם להחזר, בכל אחת מהשנים הפתוחות להגשה. לא כל שכיר זכאי בפועל להחזר - אבל מי שאף פעם לא בדק, לרוב לא יודע אם הוא באותה קבוצה או לא.
מי בדרך כלל מגיעה לו זכאות להחזר - המקרים הנפוצים
כמה סיטואציות חוזרות שבהן שכירים מגלים שמגיע להם כסף בחזרה:
- החלפת מקום עבודה באמצע השנה - כל מעסיק מחשב את המס לפי ההנחה שהוא המעסיק היחיד שלכם באותה שנה, ולכן מדרגות המס ונקודות הזיכוי "מתאפסות" אצל כל מעסיק בנפרד. התוצאה בפועל היא לרוב ניכוי מס גבוה מדי על השנה כולה.
- עבודה אצל כמה מעסיקים במקביל - אותה בעיה בדיוק, רק שהיא קורית בו-זמנית ולא ברצף.
- נקודות זיכוי שלא נוצלו במלואן - למשל בעקבות לידת ילד, תחילת לימודים, שירות מילואים או עלייה לארץ, כשהמעסיק לא עדכן את תלוש השכר בזמן אמת.
- תרומות למוסדות מוכרים - קבלות על תרומה לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה שלא הוגשו למעסיק ולכן לא קיבלו זיכוי בשוטף.
- הפקדות לביטוח חיים, קרן השתלמות או פנסיה מעבר למה שהוזן אצל המעסיק.
- הפסקת עבודה באמצע שנה ללא הכנסה חלופית, מה שאומר שהניכוי לאורך השנה חושב לפי הכנסה שנתית גבוהה יותר ממה שהתקבל בפועל.
מי שנמצא באחד המצבים האלה - ובפרט מי שהחליף מקום עבודה או עבד אצל יותר ממעסיק אחד - הוא הראשון שכדאי לו לבדוק את הזכאות. אפשר להתחיל מבדיקה מהירה במחשבון החזר מס לשכירים לפני שממלאים את הטופס עצמו, כדי לדעת אם יש בכלל טעם להגיש.
איך מורידים את טופס 135 מאתר רשות המסים - שלב אחר שלב
- היכנסו לעמוד השירות הרשמי של רשות המסים, "בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס (טופס 135)".
- בחרו את שנת המס שעבורה אתם מבקשים את ההחזר. שימו לב: צריך להגיש בקשה נפרדת לכל שנת מס בנפרד, גם אם מבקשים החזר עבור כמה שנים יחד.
- מלאו את הפרטים האישיים, פרטי כל מקורות ההכנסה באותה שנה (יש לצרף טופס 106 מכל מעסיק בנפרד), ואת הזיכויים וההטבות הרלוונטיים - נקודות זיכוי, תרומות, הפקדות פנסיוניות ועוד.
- צרפו את המסמכים התומכים הרלוונטיים לאותה שנה וחתמו על הבקשה.
- הגישו את הבקשה - הדרך הנוחה ביותר היא הגשה מקוונת מלאה דרך האזור האישי באתר רשות המסים (כולל צירוף המסמכים כקבצים דיגיטליים), ואפשר גם להגיש פיזית במשרד השומה באזור המגורים שלכם.
מי שמבקש החזר עבור יותר משנת מס אחת חייב להגיש טופס נפרד לכל שנה, עם המסמכים התואמים לאותה שנה בלבד - טופס 106 של אותה שנה, קבלות תרומה מאותה שנה וכן הלאה.
דוגמה מלאה למילוי טופס 135 שדה אחר שדה
כדי להבין איך זה נראה בפועל, הנה דוגמה מרוכזת (השמות והפרטים להמחשה בלבד): שכירה שעבדה בשנת 2024 אצל שני מעסיקים - עזבה מקום עבודה אחד באפריל ועברה לעבוד במקום השני עד סוף השנה. בנוסף, לא עדכנה את המעסיק החדש שהיא זכאית לנקודת זיכוי נוספת בעקבות לידת ילד, ותרמה במהלך השנה למוסד מוכר לפי סעיף 46.
כך יראו השדות המרכזיים בבקשה שלה:
- שנת המס: 2024 - נבחרת בתחילת הטופס, וקובעת אילו מסמכים ואילו נתוני מס (מדרגות, נקודות זיכוי) חלים על הבקשה.
- פרטי מעסיקים: שני מקורות הכנסה נפרדים, עם טופס 106 מצורף מכל אחד מהם - אחד עד אפריל ואחד מאפריל ועד סוף השנה.
- נקודות זיכוי: נקודת הזיכוי הנוספת בגין הילד מדווחת בפירוט בשדה נקודות הזיכוי, גם אם המעסיק החדש לא הזין אותה בתלוש השכר בזמן אמת.
- תרומות מוכרות: סכום התרומה וקבלה מקורית לפי סעיף 46, המזכה בזיכוי ממס בשיעור הקבוע בחוק לאותה שנה.
- פרטי חשבון בנק: לצורך ביצוע ההעברה בפועל, במקרה שאושר החזר.
השדה הקריטי ביותר בדוגמה הזאת הוא פרטי המעסיקים: בלי לצרף טופס 106 מכל מעסיק בנפרד, רשות המסים לא יכולה לראות את התמונה המלאה של ההכנסה השנתית, וממילא לא יכולה לחשב אם נוכה מס עודף. זו הסיבה שהחלפת מקום עבודה ועבודה אצל כמה מעסיקים הן הסיטואציות הכי נפוצות שמובילות להחזר בפועל.
הגשה מקוונת מול הגשה ידנית - וכמה זמן זה לוקח
מאז שנת המס 2019 אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון מלא, כולל צירוף כל המסמכים כקבצים דיגיטליים, ובלי צורך בהדפסה או בהגעה פיזית למשרד השומה. עדיין אפשר גם להגיש באופן ידני, במשרד השומה הרלוונטי לאזור המגורים.
| הגשה מקוונת | הגשה ידנית | |
|---|---|---|
| איפה | האזור האישי באתר רשות המסים | משרד השומה באזור המגורים |
| מסמכים | קבצים דיגיטליים (סריקה/צילום) | מסמכים מודפסים או צילומים |
| נוכחות פיזית | לא נדרשת | נדרשת הגעה למשרד |
| מעקב אחרי הבקשה | דרך האזור האישי | טלפוני או במשרד |
בכל הנוגע לזמן הטיפול - רשות המסים לא מפרסמת התחייבות למועד קבוע להחזר מס לשכירים (בשונה, למשל, מהחזרי מסי יבוא אישיים), ומשך הטיפול בפועל משתנה לפי עומס הרשות ומורכבות הבקשה. הדרך המהימנה ביותר לדעת מה קורה עם בקשה שהוגשה היא מעקב שוטף באזור האישי באתר רשות המסים, שם מוצג הסטטוס העדכני של הבקשה.
חשוב לזכור גם את מגבלת הזמן להגשה עצמה: ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. כלומר, נכון ל-2026 עדיין אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2020 עד 2025 - כשעבור שנת 2020 המועד האחרון הוא 31 בדצמבר 2026, ולאחר מכן הזכות להחזר עבור אותה שנה פוקעת.
מי שיש לו כמה שנים פתוחות ולא בדק אף אחת מהן - כדאי לו לבדוק את כולן יחד, כי לכל שנה יש טופס נפרד ומועד סיום נפרד, וככל שעובר הזמן השנים הישנות ביותר יוצאות מכלל האפשרות לתבוע עליהן.
טעויות נפוצות שגורמות לעיכוב או לאובדן ההחזר
- הגשת בקשה אחת משותפת לכמה שנות מס, במקום טופס נפרד לכל שנה עם המסמכים התואמים לה.
- שכחת מעסיק אחד מתוך כמה, במיוחד כשמדובר בעבודה קצרה שהסתיימה במהלך השנה - מה שמוביל לתמונת הכנסה חלקית ולחישוב שגוי.
- אי צירוף טופס 106 מקורי מכל מעסיק, אלא רק תלוש שכר בודד שלא משקף את כלל השנה.
- דיווח נקודות זיכוי או תרומות בלי המסמך התומך המקורי (אישור לידה, קבלת תרומה מקורית לפי סעיף 46 וכו').
- הגשה באיחור אחרי שחלפו 6 השנים האחורה שמותר לתבוע עליהן - ברגע שעובר המועד האחרון של שנת מס מסוימת, אי אפשר עוד לתבוע החזר עבורה.
- טעות בפרטי חשבון הבנק להעברת ההחזר, מה שמעכב את קבלת הכסף גם אחרי שהבקשה אושרה.
מתי כדאי להעביר את זה ליועצת מס במקום למלא לבד
מי שעבד אצל מעסיק אחד בלבד לאורך כל השנה, אין לו נקודות זיכוי מיוחדות ולא תרם או הפקיד סכומים חריגים - יכול לרוב למלא את הטופס בעצמו לפי המדריך הזה, במיוחד כשמדובר בשנה אחת. לעומת זאת, ככל שיש יותר שנים פתוחות לבדיקה, יותר ממעסיק אחד בכל שנה, שילוב של הכנסות ממקורות שונים (שכר יחד עם הכנסה מעסק, למשל), או ספק לגבי אילו זיכויים מגיעים בפועל - כדאי לבדוק זאת מול איש מקצוע: פספוס מעסיק אחד או זיכוי אחד עלול להקטין את ההחזר בלי שתדעו על כך בכלל.
אנחנו בשירות החזרי המס לשכירים מלווים לקוחות בדיוק בנקודה הזאת - חותמים ייפוי כוח ופועלים מולכם מול הרשויות, מפיקים פירוט מעסיקים מהביטוח הלאומי ומושכים את כל טופסי ה-106 הרלוונטיים ישירות מאתר המייצגים של רשות המסים, ומוודאים שלא מפספסים אף מעסיק או זכאות מהעבר לפני ההגשה.
שאלות נפוצות
איפה מורידים את טופס 135? ישירות מאתר רשות המסים, בעמוד השירות "בקשה להחזר מס - דוח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס (טופס 135)". אפשר גם למלא ולהגיש את הטופס באופן מקוון מלא, דרך האזור האישי באתר רשות המסים, בלי להדפיס דבר.
איך נראית דוגמה מלאה למילוי טופס 135? הטופס כולל שנת מס, פרטי כל מקורות ההכנסה (עם טופס 106 מכל מעסיק בנפרד), ופירוט הזיכויים וההטבות - נקודות זיכוי, תרומות מוכרות, הפקדות פנסיוניות ועוד. דוגמה מרוכזת עם השדות המרכזיים אפשר לראות למעלה, בפרק "דוגמה מלאה למילוי טופס 135 שדה אחר שדה".
מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 106? טופס 106 הוא הטופס השנתי שכל מעסיק מפיק לעובד ומדווח בו לרשות המסים על ההכנסה והניכויים של אותה שנה. טופס 135 הוא הבקשה שהעובד עצמו מגיש לרשות המסים על סמך טופסי ה-106 שקיבל מכל המעסיקים, כדי לבקש בדיקה מחדש של חבות המס וקבלת החזר אם שולם מס ביתר.
כמה שנים אחורה אפשר להגיש בקשה להחזר מס? עד 6 שנים אחורה. נכון ל-2026 אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2020 עד 2025, כשעבור שנת 2020 המועד האחרון הוא 31.12.2026 - לאחר מכן הזכות לאותה שנה פוקעת.
האם חייבים להגיש טופס נפרד לכל שנה? כן. מי שמבקש החזר עבור יותר משנת מס אחת צריך להגיש בקשה נפרדת לכל שנה, עם המסמכים התואמים לאותה שנה בלבד.
התוכן במדריך זה הוא מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או חוות דעת מקצועית. יש לאמת כל נתון מול רשות המסים והמוסד לביטוח לאומי לפני קבלת החלטה. ראו תנאי שימוש.